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第一章  总  则  

第一条  为健全和完善学校经济责任审计制度,进一步加强和规范经济责任审计工作,引导领导干部依法依规履职尽责,强化领导干部经济责任的管理和监督,推进党风廉政建设和反腐败工作,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔2010〕32号)、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》、《四川省教育厅关于加强地方属公办高等学校内部审计工作的意见》(川教〔2015〕51号)等有关规定,结合我校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称经济责任,是指学校管理领导干部在任职期间因其所任职务,依法依规对所在单位的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第三条  本办法所称经济责任审计,是指学校内审机构依法依规对学校管理党政主要领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。

第四条  经济责任审计的对象是学校内设机构的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部

第五条  学校按照全面覆盖、突出重点、规范有序、任中与离任经济责任审计相结合的原则,建立健全领导干部任期内轮审制度。

领导干部履行经济责任的情况,应当依法接受审计监督。 根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计,也可以在领导干部不再担任所任职务时进行离任经济责任审计。对承担重要经济责任的领导干部,任期内至少审计1次。

第六条  审计机依法独立实施经济责任审计,依法接受国家审计机关、内审协会和上级主管部门内部审计机构的业务指导、监督和评估。审计机和审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密,负有保密义务。 

第二章  组织协调

第七条  学校应建立健全经济责任审计联席会议制度。联席会议一般由分管审计工作或分管干部工作的校领导负责或授权召集,成员由、监察、组织、审计、财务、人事、教学、科研和国有资产等部门负责人组成。联席会议下设办公室,办公室设在审计处,负责日常工作。

第八条  联席会议主要职责是研究制订经济责任审计项目计划,统筹指导经济责任审计工作,交流通报经济责任审计情况,协调解决经济责任审计中的重大问题,监督检查审计整改落实情况。

第九条  经济责任审计应当有计划地进行。组织部门每年提出下一年度经济责任审计委托建议,经联席会议办公室研究后提出经济责任审计计划草案,由审计报请学校审定后,纳入年度审计工作计划并组织实施。 

第三章  审计内容

第十条  经济责任审计应当根据被审计领导干部的岗位特点、职责及其所在单位类型、职能等情况,以促进领导干部推动单位科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。主要包括:

(一)履行贯彻执行党和国家、上级党委政府及学校党委行政重大经济方针政策及决策部署情况

(二)履行重大经济决策情况

(三)履行内部监督管理责任情况——经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离,权责是否对等,“三重一大”决策程序的规范性、决策内容的合法性以及决策执行和效果情况;对下属单位或个人有关经济活动的管理和监督情况

(四)履行推动经济发展责任情况,任职期间所在单位总体发展、规划目标完成情况;

(五)履行管理以及财收支运行,预算收入完成,预算支出执行的真实、合法、效益情况,以及债权、债务的真实性和管理情况;

(六)履行国有资产管理使用情况,货物、工程和服务采购情况以及合同管理情况;

(七)履行重大项目的研究、决策及建设管理情况

(八)履行遵守廉洁从政(从业)规定情况: 

(九)对以往审计中发现问题的督促整改情况及其他需要审计的内容。

第十一条  经济责任年限以被审计领导干部任职期间为主,必要时可追溯至以前年度。 

第四章  审计实施

第十二条  审计机构应当根据年度经济责任审计计划,进行经济责任审计立项,制订审计工作计划,组成审计组并实施审计。审计组实行组长负责制。

因特殊需要进行干部岗位调整的,组织部门也可直接报学校批准后向审计部门委托审计任务。经济责任审计委托书的内容主要包括审计对象、审计期间等。

第十三条  审计处应根据岗位性质和经济责任的复杂程度,采取适当的经济责任审计方式。接受任中经济责任审计后未满一年的离任内部管理领导干部,可不再安排离任经济责任审计,但应以离任经济事项交接代替。审计根据工作需要,学校批准,也可以委托社会审计机构进行审计。

第十四条  经济责任审计工作程序主要包括:

(一)送达审计通知书;

(二)进行审前调查;

(三)编制审计项目实施方案;

(四)实施经济责任审计;

(五)起草审计报告并征求被审计领导干部及其所在单位意见;

(六)出具审计报告和报告审计结果。

审计组在编制审计实施方案时,应当根据重要性和谨慎性原则,在进行必要的审前调查和合理评估审计风险基础上,了解被审计领导干部及其所在单位的基本情况,围绕审计目标确定审计范围、内容、步骤和方法等。

第十五条  审计部门应在实施审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。遇有特殊情况,经学校主管领导批准,可在实施审计时送达审计通知书。

第十六条  在实施经济责任审计工作时,审计处应当召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员、联席会议有关成员单位派人参加的审计进点会,通报审计工作具体安排和要求,听取被审计领导干部介绍履行经济责任情况;进行审计公示,听取学校相关党政管理部门、被审计领导干部所在单位有关领导同志以及联席会议有关成员单位的意见;要求被审计领导干部提交任职期间履行经济管理职责情况的述职报告和其他有关资料,并于审计通知书送达后10日内送交审计组。

述职报告内容主要包括:

(一)单位基本情况;

(二)被审计领导干部经济管理职责范围和分工情况;

(三)任期责任制考核目标完成情况;

(四)利用资源开展业务活动的效率、效益、效果情况;

(五)重大事项、经济决策及相关项目实施情况;

(六)单位内部管理制度的建立、健全及其执行情况;

(七)国有资产的安全完整情况;

(八)被审计领导干部及其所在单位遵守国家财经法律法规和廉洁从政(从业)规定的情况;

(九)本人认为在经济责任方面存在的问题、说明及建议。

第十七条  被审计领导干部及其所在单位应对所提供书面资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十八条  审计组按照规定程序实施审计后应将审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求学校相关政管理部门以及联席会议有关成员单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应自接到审计报告之日起10日内提出书面意见;10日内未提出书面意见的,视同无异议。

第十九条  审计处按照规定程序对审计组的审计报告进行审议,报主管校领导审批后出具经济责任审计报告或审计结果报告。经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位经济责任审计结果报告等结论性文书应报送学校党委主要负责同志提交委托审计的组织部门抄送联席会议有关成员单位。

第二十条  被审计领导干部对审计机出具的经济责任审计报告有异议的,可以自收到审计报告之日起30日内向学校审计申诉,审计处应当自收到申诉之日起30日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机申请复核,上一级审计机应当自收到复核申请之日起60日内作出复核决定。上一级审计机的复核决定为审计机的最终决定。 

第五章  审计评价与结果运用

第二十一条  审计处在规定职权范围内组织有关经济责任审计联席会议成员,根据提供的资料、审计查证或认定的事实,依照法律法规、上级有关规定和政策以及责任制考核目标和行业标准等,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应承担的直接责任、主管责任、领导责任,应本着“权责对等”原则、区别不同情况作出界定。

第二十二条  学校应建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,将经济责任审计结果作为领导干部考核评价、任免、奖惩、后续管理的重要依据,并以适当方式将审计结果运用情况反馈审计将审计结果反映的普遍性、规律性问题,作为采取有关措施、完善有关制度规定、健全权力约束机制的参考依据对审计过程中发现的重大财经管理等问题,审计部门可向有关部门提交审计建议书;对重大违法违纪案件线索,要及时移送有关部门处理。

第二十三条  对审计报告提出的有关整改事项,被审计单位现任领导干部应积极采取措施进行整改,已离任的被审计领导干部应予配合,并自收到审计报告2个月内向审计部门提交审计整改结果报告。联席会议应对有关审计意见落实情况进行重点督查,必要时审计部门可开展后续审计。

第二十四条  经济责任审计报告等结论性文书应归入被审计领导干部本人档案。 

第六章  附  

第二十五条  审计部门和审计人员、被审计领导干部及其所在单位,以及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,本办法未作规定的,依照有关法律、法规执行。

第二十六条  根据干部管理监督的需要,学校对其内部管理的其他干部进行经济责任审计的,参照本办法执行。

第二十七条  本办法由学校授权审计处解释。

第二十八条  本办法自发布之日起施行。

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